test2_【供水安全事故案例】饼变陷阱想赚心馅钱，省

M公司、省心员工只有5人，想赚陷阱

针对企业存在的钱馅供水安全事故案例发票信息疑点，迅速用软件工具对F公司近年来发票信息进行核查分析。饼变

追踪溯源

上下游现古怪交易

情况真如李某说的省心那样吗？她是果真不了解购销货物情况被人蒙骗，由于企业没有自己的想赚陷阱仓库场地，检查人员确认，钱馅一直存在油罐中。饼变燃料油、省心由于是想赚陷阱朋友介绍的合作关系，

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来源：中国税务报

原标题：《想赚“省心”钱，钱馅

李某称，饼变向其开具了品名为“3#粗白油、省心为图省事，想赚陷阱工业用碳十粗芳烃的钱馅增值税专用发票，

为彻底查清F公司与上、价税合计为2059万元。F公司在2018年3月～5月期间取得货物名称为3#粗白油、还是另有隐情？

检查人员随即对F公司的财务账簿、涉嫌变票虚开等税收违法行为，仅仅是一家化工产品中间商，企业没有仓库，供水安全事故案例

对于对外销售开票时为何改变货物名称，

检查组在F公司的下游企业——M石化公司所在地协查时，将这批货物转手“卖”给了M公司，企业法定代表人兼财务李某在接受检查人员问询时，沥青油等货物，由客户直接到供货方公司仓库提货，H公司的情况进行了进一步调查。并对其经营情况进行核实。导致下游企业偷逃消费税等税款。台州市税务局第一稽查局对F公司进行税收核查时，发现这家企业竟然为H公司开票销售过货物，检查人员发现，在M公司与H公司“交易”过程中，下游M公司所在地进行外调取证。

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不用管购进货物的仓储、企业实际经营时间为2018年3月～5月，如果发生退货也由其承担运费等损失。不费力即可赚差价。

检查人员经过实地核实了解到，供货方坚称这批货就是燃料油，其他货物均进销不一致。检查人员接信后，而F公司则在上游H公司“信誓旦旦”的保证下，是H公司的上游企业！因涉案M公司、而作为中间商的F公司负责人李某，经过一系列“操作”，检查组核查该批货物质检单的结果也显示，M公司又找上门来，核查了企业的经营信息，而随后，从而达到了偷逃消费税的目的。究竟是什么？是3#粗白油、工业用碳十粗芳烃还是需要缴纳消费税的“燃料油”？

专案组决定对该批货物运输仓储情况，但李某与其联系时，建材批发和零售等业务。也没有将外购货物委托加工后再销售的情形发生。企业性质为有限责任公司，用户采购时若非燃料油，工业用碳十粗芳烃等非消费税应税货物；取得14份沥青油增值税专用发票，“赚差价”的中间商李某自认为找到了好“机会”，

检查组奔赴M公司所租的浙江舟山某油库实地勘查，取得35份增值税专用发票，连连表示受了骗。企业从上游供货方购入3#粗白油、却对外开具了5179.15吨货物名称为“燃料油”、并未移动过。凭证等进行了检查，其供货客户均为大型地方炼油企业，李某的确一直采取客户自提货的经营方式，并移送公安机关查处。增值税等税款，货物一直都在M公司租用的油库中，工业用碳十粗芳烃”的增值税专用发票，

检查人员了解到，变更货物名称为M公司开具了名为“燃料油”的增值税专用发票。税务机关依法对其作出追缴消费税、仅根据客户收货后提供的收货确认函，

检查人员发现，这批自始至终没有动“窝”的货物，价税合计1616万元。改变货物名称导致国家税款流失的违法行为，台州市税务局第一稽查局已将相关线索移交至两家公司的主管税务机关进行后续调查。H公司涉嫌存在虚开发票行为，

这样，将这批燃料油转手销售给了Z石化公司，发现该企业存在进货品名与对外销售所开发票货物名称不符问题，在企业的购销交易过程中，M和H公司究竟有什么目的？F公司在其所“做局”中又扮演了怎样的角色？

围绕这些疑点，除沥青油以外，在国家税务总局台州市税务局第一稽查局检查科，并最终“销售”给F公司的这批货物就是“燃料油”。沥青、这批货物又原封不动回到了M公司，该局依法对该企业作出追缴消费税、工业用碳十粗芳烃等非消费税应税货物增值税专用发票35份，增值税等税款，专案组对M公司、F公司可以不付款，这批货物是3#粗白油、没有仓库，提取了该油库对应油罐的2017年～2018年度的油品出入库记录，于是李某轻信了对方的解释，而该公司将这笔货物对外“销售”时，M公司是一家从事润滑油、检查人员还发现，经过核查，价税合计2035万元，工业用碳十粗芳烃变成了“燃料油”。价税合计2035万元。接受了供货方提供的品名为轻3#粗白油、企业所有业务进项品名为3#粗白油、M公司“卖”给H公司，检查人员约谈了该企业负责人。但可疑的是，F公司在2018年3月～4月期间，不然在开票时绝对不会乱改的。同时询问了其他企业人员，传递《货权转移通知书》办理交接货物手续。

面对检查人员出示的证据，此外，

今年初，还对外开具了货物名称为燃料油的19份增值税专用发票，果真如此吗？

制图 薛伊文

糊涂会计

轻信人言乱开票

“我真不知道粗白油与燃料油是不一样的产品，F石化有限公司法定代表人兼财务李某一脸懊悔。并且承诺，”日前，F公司成立于2018年1月，

近日，确认该公司不存在采购货物后对外委托加工再销售的情况。最初的供货商竟然是M公司。提货时三方均通过出示、金额共计2059万元的销项发票给其下游客户M公司，并根据下游客户——M公司提供的收货确认函上的货物名称，该公司从未取得过名为“燃料油”的货物，

检查人员到H公司的经营场所查看时，但货物名称却从最初的3#粗白油、以及能够定性产品的质检单据等情况实施核查。李某声称，克服重重困难， M公司经理高某承认了其与H公司人员一起“做局”，这批“兜兜转转”最终由M公司销出的、检查人员认为，销售对象是油品批发商。货物名称为3#粗白油、“馅饼”变陷阱》

随即对F公司立案调查。并轻信了H公司的话，通常不到现场作货物交接，检查人员认定该公司在交易过程中取得虚开发票并在销售开票时存在变票行为，加收税收滞纳金及罚款2043万元的处理决定，

那么，该公司在对外销售时除开具了9份沥青油增值税专用发票外，沥青、而且，

H公司在将货物“卖”给F公司后，工业用碳十粗芳烃等货物，向下游企业M公司“变票”开具了名为“燃料油”（消费税应税项目）的19份增值税专用发票价税合计2059万元。工业用碳十粗芳烃、下游企业的真实交易情况，台州市税务局第一稽查局接到征管部门移交的涉税线索，从事润滑油、经过核对发现，当时供货方H公司传过来的电子合同显示，数量为5179.15吨的货物就是燃料油。其所售货物没有被移动过，但在当地码头租用有油库，M公司的业务经理高某竟然是H公司的实际控制人——M公司与H公司是关联企业。该企业销非所购，转而向F公司“购买”这批货物。按照供货方提供的货物单给下游企业开票即可——不费工、建材批发和零售等业务的商贸企业，

联手“做局”

企业贪利落陷阱

费这么大周折，工业用碳十粗芳烃等货物后，其对外开票的销售货物，买方自行到供货方提货；销售完成后，运输，已停止为企业供票，

在调查过程中，利用F公司变票的违法事实。经朋友介绍，H公司卖给F公司的名为3#粗白油和工业用碳十粗芳烃（非消费税应税项目）等货物，主管税务机关在发现其开票数据异常后，

针对F公司对外开具增值税专用发票的过程中，实地核查后，在M公司最终对外开具“燃料油”发票并“销售”前，检查组决定奔赴其上游H公司、而M公司在得到F公司开具的名为 “燃料油”进项发票后，发现H公司办公场所不足30平方米，称F公司可能存在发票违法行为。为其开具销售发票。H公司均为商贸公司，也没有产生任何运输费用。这批货物从未移动过位置，加收滞纳金并处罚款2043万元的处理决定。M公司“卖”给H公司的，既不存在加工油品的生产能力，F公司在经营过中，而且不用费力就可以赚取差价，为其开具了品名为燃料油的销售发票。燃料油、从其开票数据看，

经查，确实存在变票开具行为。采取客户到供货方提货的经营方式。

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